Plan d'épargne en actions (PEA)
Le PEA vous permet d'acquérir un portefeuille d'actions tout en bénéficiant, sous certaines conditions, d'une exonération d'impôt sur les dividendes et les plus-values.
De quoi s'agit-il ?
Le PEA vous permet de gérer un portefeuille d'actions en franchise d'impôt sur le revenu à condition de n'effectuer aucun retrait pendant 5 ans.
Deux types de PEA existent :
-
PEA classique,
-
PEA PME-ETI, destiné à financer les et les .
Ils fonctionnent de la même manière sauf sur les 2 points suivants :
-
le plafond des versements,
-
les titres éligibles.
Comment ouvrir un PEA ?
Personnes concernées
Vous pouvez ouvrir un PEA à condition d'être domicilié fiscalement en France.
Il n'est pas possible de détenir 2 PEA du même type (par exemple, 2 PEA PME-ETI) mais vous pouvez cumuler les 2 types de PEA (1 PEA classique + 1 PEA PMA-ETI).
Les personnes fiscalement à votre charge (enfant mineur ou enfant majeur rattaché) ne peuvent pas détenir un PEA.
Organismes concernés
Vous pouvez ouvrir un PEA
-
auprès d'une banque (votre PEA bancaire est alors constitué d'un compte en espèces et d'un compte-titres),
-
ou auprès d'une entreprise d'assurances (votre PEA assurance prend alors la forme d'un contrat de capitalisation en unités de compte).
Contrat écrit
Lors de l'ouverture du PEA, vous signez un contrat avec votre banque ou l'entreprise d'assurances.
Date d'ouverture
La date d'ouverture correspond à la date du 1er versement.
Comment fonctionne un PEA ?
Nature et montant des versements
Seuls les domicilié fiscalement en France sont autorisés.
Le plafond des versements est :
-
de 150 000 € pour un PEA classique,
-
de 75 000 € pour un PEA PME-ETI.
À noter : PEA classique et PME-ETI sont cumulables. Ainsi, si vous ouvrez un PEA classique et un PEA PME-ETI, vous pouvez verser jusqu'à 225 000 €.
Gestion d'un PEA bancaire
Vos versements alimentent un compte-espèces.
Les sommes versées sur le compte-espèces permettent d'acheter des domicilié fiscalement en France essentiellement de l'Union européenne (actions, parts d'domicilié fiscalement en France, etc.) qui sont alors inscrits sur un compte-titres.
Pour savoir si un titre peut figurer dans votre PEA, vous pouvez consulter son descriptif sur un site internet de bourse, ou encore dans un journal spécialisé. Le descriptif du titre indique s'il est éligible au PEA.
Gestion d'un PEA assurance
Dans le cas d'un PEA ouvert auprès d'une entreprise d'assurance et constitué par un contrat de capitalisation, l'organisme gestionnaire enregistre dans le cadre du plan le montant des versements en numéraire et les rachats du souscripteur.
Conséquences des retraits sur le fonctionnement du PEA
La date de retrait (ou rachat de contrat de capitalisation) entraîne des conséquences différentes sur le fonctionnement du PEA :
Date du retrait |
Conséquences sur le fonctionnement du PEA |
Retrait avant 5 ans |
Perte des avantages fiscaux liés au PEA |
Retrait avant 8 ans |
Clôture du plan (sauf en cas d'affectation des sommes à la création ou à la reprise d'une entreprise dans un délai de 3 mois) |
Retrait après 8 ans |
Les retraits restent autorisés sans clôture du PEA. Après un 1er retrait, il n'est plus possible d'effectuer de versements. La sortie du plan peut se faire en capital ou en avantages fiscaux. La durée du plan n'est plus limitée dans le temps. |
Quelles opérations entraînent la fermeture du PEA ?
Les opérations suivantes entraînent la clôture de votre PEA :
-
tout retrait (ou rachat de contrat de capitalisation) avant 8 ans (sauf en cas d'affectation à la création ou à la reprise d'une entreprise dans les 3 mois),
-
le non-respect d'une des conditions du fonctionnement (par exemple dépassement du plafond des versements),
-
le décès du titulaire,
-
après 8 ans, le retrait de la totalité des sommes ou strongs (ou le rachat total d'un contrat de capitalisation) et la conversion des capitaux en rente viagère.
Quel est le régime fiscal du PEA ?
La fiscalité des revenus du PEA dépend notamment de la date des retraits.
Les revenus du PEA sont soumis aux prélèvements sociaux quelle que soit la date des retraits.
Par téléphone
0 811 901 801 (prix d'un appel local à partir d'un poste fixe)
Du lundi au vendredi, de 8h à 18h.
Par courrier
ABE Info Service
61 rue Taitbout
75436 Paris Cedex 09
Où s'adresser ?
Références
- Code monétaire et financier : articles L221-30 à L221-32
- Code monétaire et financier : articles L221-32-1 à L221-32-3
- Code monétaire et financier : articles D221-109 à R 221-13
- Code monétaire et financier : articles D221-113-1 à D221-113-7
- BOFIP-Impôts n°BOI-RPPM-RCM-40-50 relatif au plan d'épargne en actions (PEA)
Services en Ligne
- Base des décisions et informations financières (BDIF)
- Base des produits d'épargne et des sociétés de gestion (GECO)
Pour en savoir plus
- Code monétaire et financier : articles L221-30 à L221-32
- Code monétaire et financier : articles L221-32-1 à L221-32-3
- Code monétaire et financier : articles D221-109 à R 221-13
- Code monétaire et financier : articles D221-113-1 à D221-113-7
- BOFIP-Impôts n°BOI-RPPM-RCM-40-50 relatif au plan d'épargne en actions (PEA)